使用父母免稅額要小心：住哪裡是關鍵！兩地走要小心

對「打工仔」來說供養父母免稅額是想慳稅的最佳入門方法。可是，法例上對供養父母免稅額有相當要求，而部分的細則更是帶有相當大的詮釋空間，特別是「通常」在港居住和「同住」這個定義。

大家都可能知道，只有父母或祖父母「通常」在港居住才合資格申請，若同住則可獲更大的免稅額。假如父母已移居外國，每年只回港數周就不符合「通常居住」的要求，但近年兩地走的家庭越來越多，令大家對「通常居住」這條界線產生不少疑問。

假如父母內地香港兩地走又怎麼計算呢？根據稅務局說法，須考慮父母與香港的社交及經濟聯繫，例如：

1.       訪港有多頻密？每次逗留有多久？

2.       在香港有沒有固定居所？

3.       在外地有沒有居住的物業？

4.       在香港有沒有工作或生意？

5.       在香港的親友有多少？

如有關第 2-5 題答案大多是「否」，就應該想清楚應否申領供養父母免稅額。

即使你滿足了「常住」的要求，那「同住」又該如何計算呢？

情景一：與父母居於樓上樓下，自己負責父母住屋開支 → 不算同住

情景二：父母經常在自己家裡逗留，為自己照顧孩子，只是不留宿 → 不算同住

情景三：自己與父母同住，但單位是父母名下物業 → 算同住，可獲同住免稅額

要注意的是，要享有供養父母免稅額，另一關鍵重點是每名父母只適用於一名子女，如果重覆使用就是違法，所以兄弟姊妹之間需要好好溝通和協調。

繼父母都可享子女免稅額？值得留意的子女免稅額細節

很多人都知道全部子女的免稅額只能由父親或母親其中一方申領。因此，坊間不少人都會讓夫婦間較高薪的一方取用子女免稅額，假如高薪的一方已達標準稅率，則由未達標準稅率的一方取用子女免稅額較有利。可是，如果是離婚家庭，甚至是牽涉繼父母支付子女開支，又該怎樣安排呢？

離婚後父母合力支付照顧子女開支，甚至是繼父、繼母都有份提供子女生活費或教育費，這類情況父母、繼父母都可以分別獲得部分子女免稅額。要妥善安排，就只有各申索人先協議如何攤分子女免稅額。假如雙方未能達成協議，稅務局就會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。

「單親免稅額」需符合兩大條件

不過，假如離婚後暫未再婚又負責照顧子女，想申索「單親免稅額」就需要符合兩大條件。一是即使在課稅年度分居、辦妥離婚，仍需要到下一個課稅年度先可以享有「單親免稅額」。

再者，獨力、主力照顧子女，並非視乎所付出幾多「家用」的金額，而是視乎誰享有子女的監護管養權。過去就曾有案例有父親以獨力支付前妻及子女家用為由申領「單親免稅額」提出稅務上訴，但監護管養權屬於前妻而敗訴。

出國留學、剛畢業「空窗期」：子女免稅額是否失效？

子女出國讀書往往有幾年不在香港，父母或會憂慮子女免稅額會否失效。

參考稅務局規定，子女年滿18至25歲並在大學、學校接受全日制教育都符合申領子女免稅額條件。故此子女只要未滿25歲並在外地接受全日制教育，就毋須擔心子女免稅額無效。

至於子女剛大學畢業而尚未找到工作的「空窗期」，能否享有子女免稅額就視乎於該年子女有沒有接受全日制教育。例如，子女在9月畢業，由於4月至6月仍是大學全日制學生，該課程年度就仍可以申領子女免稅額。

但是，大家亦要注意未滿25歲成年子女修讀兼讀、單元培訓課程如展翅計劃，是不符合全日制學生的定義，即父母亦不能申領子女免稅額。所以不要以為子女只要是「讀緊書」，就自動享有子女免稅額。

精明慳稅有妙法？可考慮年金醫保扣稅

與其搞盡腦汁鑽空子扣減免稅額，不如從一些雙贏的方法入手吧！若計盡免稅額後，仍需要交稅，那不如在其他可扣稅項目上動動腦筋。

近年，政府鼓勵市民投保延期年金和自願醫保計劃，為自己的未來作更好的規劃，並提供退稅優惠作為誘因。以購買合資格的延期年金保單為例，最高可享每年60,000港元的稅務扣減。而為自己或者家人購買自願醫保，就每名受保人亦可獲最高8,000港元的稅務扣減。這種方法，既可為自己和家人未雨籌謀，另一方面亦可獲寬減稅款，可說是雙贏局面。想了解更多扣減免稅額的方法，請按此處！